2022年5月30日，資本邦了解到，北交所上市公司中航泰達(dá)(836263.BJ)于近日發(fā)布了關(guān)于收到北京證券交易所對(duì)公司年報(bào)問(wèn)詢函的公告。

公告顯示，北京中航泰達(dá)環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?以下簡(jiǎn)稱“公司”)于2022年5月27日收到北京證券交易所上市公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)北京中航泰達(dá)環(huán)?？萍脊煞萦邢薰镜哪陥?bào)問(wèn)詢函》。

1、關(guān)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

報(bào)告期末，中航泰達(dá)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.57億元，同比增加38.91%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1,668.73元，同比下降42.86%;綜合毛利率18.47%，上年同期為29.80%，2019年毛利率為23.83%。

按產(chǎn)品分類來(lái)看，運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.38億元，同比增長(zhǎng)22.27%，毛利率23.22%，同比下降14.81個(gè)百分點(diǎn);建造項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.17億元，同比增長(zhǎng)73.73%，毛利率9.67%，同比下降1.90個(gè)百分點(diǎn)。

按區(qū)域分類來(lái)看，華北地區(qū)營(yíng)業(yè)收入1,535.08萬(wàn)元，毛利率[1]77.10%，同比下降59.42個(gè)百分點(diǎn);華東地區(qū)營(yíng)業(yè)收入5,411.20萬(wàn)元，毛利率-2.63%，同比下降14.14個(gè)百分點(diǎn);西北地區(qū)營(yíng)業(yè)收入4.65億元，毛利率21.90%，同比下降9.20個(gè)百分點(diǎn)。

按季度來(lái)看，第一季度營(yíng)業(yè)收入1.02億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)673.37萬(wàn)元;第二季度營(yíng)業(yè)收入9,512.86萬(wàn)元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)18.79萬(wàn)元;第三季度營(yíng)業(yè)收入1.03億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)422.86萬(wàn)元;第四季度營(yíng)業(yè)收入2.57億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)553.71萬(wàn)元。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合經(jīng)營(yíng)環(huán)境、訂單情況、收入成本、原材料價(jià)格變動(dòng)等因素，說(shuō)明公司綜合毛利率及各業(yè)務(wù)類別毛利率下滑的原因，是否與同行業(yè)可比公司存在明顯差異，公司近三年毛利率波動(dòng)是否與行業(yè)趨勢(shì)一致;詳細(xì)論證中航泰達(dá)主營(yíng)業(yè)務(wù)、核心競(jìng)爭(zhēng)力、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否發(fā)生重大不利變化及其依據(jù);

(2)結(jié)合收入確認(rèn)、成本費(fèi)用、工藝技術(shù)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)等方面說(shuō)明區(qū)域毛利率與上年同期相比變動(dòng)較大的原因及合理性;具體解釋華北地區(qū)、華東地區(qū)毛利率為負(fù)的原因，在毛利率為負(fù)且持續(xù)下滑的情況下仍繼續(xù)經(jīng)營(yíng)該業(yè)務(wù)的商業(yè)合理性;

(3)結(jié)合行業(yè)慣例及經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)是否存在季節(jié)性差異，結(jié)合收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、工程驗(yàn)收結(jié)算情況等說(shuō)明公司第四季度收入大幅提升的合理性，公司收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本執(zhí)行的審計(jì)程序，公司的收入成本核算是否規(guī)范，是否獲得充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2、關(guān)于應(yīng)收款項(xiàng)

報(bào)告期末，中航泰達(dá)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值2.33億元，合同資產(chǎn)賬面價(jià)值2.01億元，合計(jì)占資產(chǎn)總額的比例為50.93%。

按欠款方歸集的期末余額前五名應(yīng)收賬款總額為2.13億元，合計(jì)占應(yīng)收賬款總額的比例為84.36%。中航泰達(dá)1年以內(nèi)整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率為5%，1至2年為10%，2至3年為20%，3年以上為50%，3年以上賬齡賬面余額為1,260.47萬(wàn)元，交易對(duì)方為北京北科歐遠(yuǎn)科技有限公司。

中航泰達(dá)應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值3,140.13萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)93.98%;應(yīng)收票據(jù)均為商業(yè)承兌匯票，整個(gè)存續(xù)期預(yù)期信用損失率為5%。應(yīng)收款項(xiàng)融資2.05億元，同比增長(zhǎng)470.70%。

其他應(yīng)收款賬面價(jià)值2,651.24萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)102.78%，其中應(yīng)收北京首創(chuàng)大氣環(huán)境科技股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款390.43萬(wàn)元，賬齡為2-3年;應(yīng)收樂(lè)亭中航泰達(dá)環(huán)?？萍加邢薰竟蓹?quán)轉(zhuǎn)讓款290萬(wàn)元，賬齡為1-2年，2020年報(bào)披露該款項(xiàng)性質(zhì)為借款。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)政策、結(jié)算模式及時(shí)點(diǎn)等情況，說(shuō)明公司應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)的劃分是否準(zhǔn)確;說(shuō)明中航泰達(dá)與北京北科歐遠(yuǎn)科技有限公司的交易內(nèi)容，應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期未收回的原因和預(yù)計(jì)收回時(shí)間，相關(guān)壞賬計(jì)提是否充分;

(2)說(shuō)明商業(yè)承兌匯票主要出票方及前手背書(shū)名稱及金額、是否存在逾期情形，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例的確定依據(jù)及其合理性，期末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分;結(jié)合中航泰達(dá)信用政策及其變化情況，說(shuō)明客戶增加采用票據(jù)方式支付的原因，票據(jù)結(jié)算量大幅增加是否對(duì)中航泰達(dá)現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，如是，請(qǐng)說(shuō)明具體情況;

(3)說(shuō)明報(bào)告期末應(yīng)收款項(xiàng)融資大幅增長(zhǎng)的原因;列示應(yīng)收賬款融資項(xiàng)目明細(xì)，包括但不限于應(yīng)收款項(xiàng)融資項(xiàng)下應(yīng)收票據(jù)的出票人、對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)背景、截至目前回款情況;分項(xiàng)列示應(yīng)收款項(xiàng)融資中終止確認(rèn)、未終止確認(rèn)的背書(shū)和貼現(xiàn)情況，說(shuō)明終止確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理依據(jù)，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定;

(4)公司其他應(yīng)收款-按款項(xiàng)性質(zhì)分類表中無(wú)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，前五大其他應(yīng)收款中存在款項(xiàng)性質(zhì)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓款，請(qǐng)說(shuō)明前后披露不一致的原因;應(yīng)收北京首創(chuàng)大氣環(huán)境科技股份有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓款的具體交易背景，賬齡2-3年尚未收回原因;應(yīng)收樂(lè)亭中航泰達(dá)環(huán)保科技有限公司款項(xiàng)性質(zhì)與2020年年報(bào)披露不一致原因。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

3、關(guān)于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~

報(bào)告期內(nèi)，中航泰達(dá)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入5.57億元，同比增加38.91%;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-2,185.11萬(wàn)元，連續(xù)4年為負(fù)。

本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7,610.71萬(wàn)元，上年同期為6,561.93萬(wàn)元，公司年末員工人數(shù)比期初減少129人。

公司支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6,069.03萬(wàn)元，上年同期為4,558.90萬(wàn)元，其中支付去向?yàn)槠渌慕痤~為673.37萬(wàn)元。公司收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金3,769.82萬(wàn)元，其中收到類別為其他的金額為1,267.74萬(wàn)元。

要求中航泰達(dá)：

(1)結(jié)合行業(yè)情況、業(yè)務(wù)特征等因素分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度不匹配且持續(xù)多年為負(fù)的原因及合理性;

(2)結(jié)合員工人數(shù)變化及各崗位平均薪酬變動(dòng)情況說(shuō)明本期支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金增長(zhǎng)的原因及合理性;

(3)說(shuō)明公司支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中類別為其他的具體明細(xì)及金額，收到其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金中類別為其他的具體業(yè)務(wù)明細(xì)及金額。

4、關(guān)于研發(fā)支出

根據(jù)年報(bào)第四節(jié)披露，報(bào)告期內(nèi)中航泰達(dá)研發(fā)支出1,710.23萬(wàn)元，其中資本化金額373.44萬(wàn)元，占研發(fā)支出的比例為21.84%，占當(dāng)期凈利潤(rùn)的比例為22.38%。

研發(fā)支出資本化的項(xiàng)目為工業(yè)環(huán)?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)，其中內(nèi)部開(kāi)發(fā)支出234.80萬(wàn)元，委外開(kāi)發(fā)支出138.63萬(wàn)元。根據(jù)中航泰達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)表，本期研發(fā)費(fèi)用金額也為1,710.23萬(wàn)元。

公司2022年1月1日披露變更募集資金用途公告，變更募投項(xiàng)目“環(huán)保裝置平臺(tái)化運(yùn)營(yíng)升級(jí)項(xiàng)目”，將原募投項(xiàng)目資金用于為償還借款及利息、“包鋼三燒項(xiàng)目”、“包鋼五燒1號(hào)項(xiàng)目”，原募投項(xiàng)目前期投入459.19萬(wàn)元，主要用于研發(fā)費(fèi)用、軟件購(gòu)置。

要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明工業(yè)環(huán)保互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)項(xiàng)目的整體規(guī)劃、立項(xiàng)時(shí)間、研發(fā)周期、各期研發(fā)投入金額、項(xiàng)目進(jìn)展及已產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合研發(fā)項(xiàng)目成果及具體應(yīng)用情況、與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的相關(guān)性、同行業(yè)可比公司情況等，說(shuō)明是否符合資本化條件，資本化金額是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定;請(qǐng)核對(duì)研發(fā)支出和研發(fā)費(fèi)用金額是否披露錯(cuò)誤，如是，請(qǐng)更正;

(2)說(shuō)明工業(yè)環(huán)?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)與原募投項(xiàng)目“環(huán)保裝置平臺(tái)化運(yùn)營(yíng)升級(jí)項(xiàng)目”的關(guān)系，變更募集資金用途對(duì)公司工業(yè)環(huán)?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺(tái)建設(shè)的影響。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

5、關(guān)于員工人數(shù)變動(dòng)

中航泰達(dá)2021年末員工人數(shù)495人，比期初減少129人。其中運(yùn)營(yíng)人員從458人減少至343人，工程人員從37人減少至30人，銷售人員從8人減少至5人。公司解釋，主要系昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目涉及到業(yè)主技改、大修及遷址等問(wèn)題，使運(yùn)行項(xiàng)目停運(yùn)，相應(yīng)運(yùn)營(yíng)人員減少。

要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明昆鋼四燒、德龍鋼鐵、日照鋼鐵、包鋼新體系運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目的具體情況，包括但不限于項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、合同簽署時(shí)間、項(xiàng)目啟動(dòng)時(shí)間、停運(yùn)前的項(xiàng)目進(jìn)度、結(jié)算及回款情況;

(2)說(shuō)明離職人員是否包含核心員工，項(xiàng)目停運(yùn)及相關(guān)人員離職對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響，是否存在潛在糾紛。

6、關(guān)于主要客戶及供應(yīng)商

公司前五大客戶中，前三大客戶分別為包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)?？萍籍a(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼稀土鋼板材有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司。報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商，均不在2020年前五大供應(yīng)商之列。

公開(kāi)資料顯示，前五大供應(yīng)商中包鋼集團(tuán)冶金渣綜合利用開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司為公司第一大客戶包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司全資子公司。

要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明公司客戶包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)?？萍籍a(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼稀土鋼板材有限責(zé)任公司、內(nèi)蒙古包鋼鋼聯(lián)股份有限公司是否受同一控制人控制，如是，請(qǐng)按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第53號(hào)——北京證券交易所上市公司年度報(bào)告》要求，合并計(jì)算其銷售額，重新列示公司前五大客戶并披露;

(2)列示前五大供應(yīng)商的名稱、交易內(nèi)容、是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;交易價(jià)格是否公允，是否與上年采購(gòu)價(jià)格存在明顯差異;結(jié)合行業(yè)及公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)說(shuō)明前五大供應(yīng)商發(fā)生較大變化的原因及合理性，中航泰達(dá)與主要供應(yīng)商的采購(gòu)關(guān)系是否穩(wěn)定持續(xù);

(3)說(shuō)明向包鋼集團(tuán)冶金渣綜合利用開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司的采購(gòu)內(nèi)容，包鋼集團(tuán)節(jié)能環(huán)?？萍籍a(chǎn)業(yè)有限責(zé)任公司及其子公司方既是供應(yīng)商又是客戶的原因及合理性，相關(guān)交易定價(jià)是否公允。

7、關(guān)于管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用

報(bào)告期內(nèi)，中航泰達(dá)發(fā)生管理費(fèi)用5,874.10萬(wàn)元，其中咨詢服務(wù)費(fèi)441.10萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)86.30%;類別其他的金額為110.22萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)84.72%。

中航泰達(dá)發(fā)生銷售費(fèi)用373.40萬(wàn)元，其中職工薪酬132.55萬(wàn)元，上年同期為121.28萬(wàn)元，銷售人員期末為5人，期初為8人;服務(wù)費(fèi)金額為86.14萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)147.53%。

要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明管理費(fèi)用中咨詢服務(wù)費(fèi)、其他項(xiàng)目的具體內(nèi)容，大幅增長(zhǎng)的原因及合理性;

(2)說(shuō)明在銷售人員數(shù)量下降的情況下，銷售費(fèi)用中職工薪酬增長(zhǎng)的原因及合理性;

(3)說(shuō)明銷售費(fèi)用中服務(wù)費(fèi)的具體內(nèi)容，大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。

8、關(guān)于償債能力

報(bào)告期末，中航泰達(dá)應(yīng)付賬款余額為2.59億元，同比增長(zhǎng)105.88%，其中1年以內(nèi)的應(yīng)付賬款2.15億元，1-2年的應(yīng)付賬款2,468.85萬(wàn)元，2-3年的應(yīng)付賬款1,239.74萬(wàn)元，3年以上的應(yīng)付賬款728.48萬(wàn)元。

公司解釋，應(yīng)付賬款增加主要為公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目增加，相應(yīng)支付供應(yīng)商貨款增加。2021年末，公司存貨余額為1,023.26萬(wàn)元，較上期末減少28.76%，短期借款1.07億元，應(yīng)付職工薪酬442.26萬(wàn)元，貨幣資金為1.10億元。

要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的采購(gòu)模式、結(jié)算政策等是否發(fā)生重大變化，應(yīng)付賬款大幅增長(zhǎng)的原因及合理性;說(shuō)明賬齡超過(guò)1年的應(yīng)付賬款尚未結(jié)算的原因，是否存在應(yīng)計(jì)提而未計(jì)提的罰息、違約金等;

(2)結(jié)合除募集資金以外的貨幣資金、可變現(xiàn)資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量情況和流動(dòng)負(fù)債償還安排，分析說(shuō)明公司的債務(wù)償付能力，是否存在債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。

9、關(guān)于訂單執(zhí)行情況

年報(bào)顯示，五燒1#燒結(jié)機(jī)脫硫脫硝提標(biāo)改造工程項(xiàng)目EPC總承包合同、包鋼股份煉鐵廠燒結(jié)一部3#燒結(jié)機(jī)煙氣提標(biāo)改造工程EPC總承包合同的簽訂時(shí)間分別為2022年3月1日、2022年1月4日，報(bào)告期內(nèi)完工進(jìn)度分別為90.55%、27.85%。

要求中航泰達(dá)：說(shuō)明上述訂單合同簽訂時(shí)間是否披露有誤，如披露無(wú)誤，是否存在先開(kāi)工后簽訂合同的情況，并說(shuō)明原因及合理性。

10、關(guān)于一季度業(yè)績(jī)

中航泰達(dá)2022年第一季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1.48億元，同比增長(zhǎng)44.15%，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)522.03萬(wàn)元，同比下降22.47%，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-6,982.35萬(wàn)元，同比下降15.40%。

公司解釋，報(bào)告期內(nèi)新增了包鋼五燒1#和包鋼三燒建造項(xiàng)目，但建造項(xiàng)目盈利能力較低，并有運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目處于停機(jī)檢修中，導(dǎo)致凈利潤(rùn)較上年同期有所下降。

要求中航泰達(dá)：結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況變化，包括但不限于在手訂單及新簽訂單情況、市場(chǎng)空間及競(jìng)爭(zhēng)力、成本費(fèi)用變化趨勢(shì)、行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化及可比公司等情況，說(shuō)明公司增收不增利、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，以及公司擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

11、關(guān)于股權(quán)質(zhì)押

中航泰達(dá)5月20日披露《股權(quán)質(zhì)押公告》，公司實(shí)際控制人劉斌、陳士華于4月合計(jì)質(zhì)押1380萬(wàn)股，占公司股本9.86%。截止目前，公司實(shí)際控制人持有及控制的股份已累計(jì)質(zhì)押2250萬(wàn)股，占實(shí)際控制人持有及控制股份比例的29.29%，占公司股本的16.08%。要求中航泰達(dá)：

(1)說(shuō)明實(shí)際控制人的質(zhì)押用途、融資金額，并結(jié)合資產(chǎn)、資金狀況，說(shuō)明其資金償付能力，股份質(zhì)押是否存在強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際控制人擬采取的應(yīng)對(duì)措施;

(2)說(shuō)明實(shí)際控制人股票質(zhì)押對(duì)上市公司控制權(quán)穩(wěn)定性、經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生的影響，中航泰達(dá)防范大股東資金占用相關(guān)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，核查并說(shuō)明是否存在大股東占用或者變相占用上市公司資金的情形;除上述質(zhì)押股份外，實(shí)際控制人持有的中航泰達(dá)股份是否還存在其他權(quán)利受限的情形，如存在，請(qǐng)說(shuō)明具體情況并按規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

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