深交所網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對(duì)郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易的問(wèn)詢函》（并購(gòu)重組問(wèn)詢函〔2023〕第9號(hào)）顯示，郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司（“金貴銀業(yè)”，002716.SZ）4月20日直通披露了《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)（草案）》）。

(資料圖片僅供參考)

草案顯示，公司擬通過(guò)向交易對(duì)方發(fā)行股份的方式，購(gòu)買其合計(jì)持有的寶山礦業(yè)100%股權(quán)。本次交易完成后，寶山礦業(yè)將成為公司全資子公司。本次交易價(jià)格（不含募集配套資金金額）120693.01萬(wàn)元，其評(píng)估情況如下：

本次交易中公司將向交易對(duì)方發(fā)行股份作為支付對(duì)價(jià)收購(gòu)標(biāo)的公司，具體情況如下：

本次發(fā)行價(jià)格2.51 元/股，不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前120個(gè)交易日上市公司A股股票交易均價(jià)的80%，發(fā)行數(shù)量480848641股，占發(fā)行后上市公司總股本的比例為17.87%。

此外，公司擬向有色集團(tuán)鎖價(jià)發(fā)行股份募集配套資金總額不超過(guò)30173.25萬(wàn)元，每股面值1.00元，行價(jià)格2.29元/股，不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)的80%，發(fā)行數(shù)量不超過(guò)131760926股，不超過(guò)本次發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)完成后上市公司總股本的30%。本次募集配套資金在扣除發(fā)行費(fèi)用后，擬用于支付交易稅費(fèi)、中介費(fèi)用、公司或標(biāo)的公司補(bǔ)充流動(dòng)資金。

截至報(bào)告書(shū)簽署日，公司總股份為2210479088股，郴州產(chǎn)投直接持有公司210000000股，占上市公司總股份的9.50%，為上公司控股股東，長(zhǎng)城資管、財(cái)信資管為郴州產(chǎn)投的一致行動(dòng)人，分別直接持有公司159063972股和115809375股股份，分別占公司總股份的7.20%和5.24%。本次交易完成后，有色集團(tuán)、黃金集團(tuán)將分別持有公司420965228股股份、191644339股股份，分別占公司總股份的14.91%和6.79%，合計(jì)持股比例為21.70%；公司控股股東將變更為有色集團(tuán)，實(shí)際控制人將變更為湖南省國(guó)資委。本次交易前后公司的股本結(jié)構(gòu)如下表所示：

本次交易不構(gòu)成重組上市，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易且易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，公司聘請(qǐng)中金公司擔(dān)任本次交易的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。

草案顯示，標(biāo)的公司是一家以鉛鋅礦采選為主業(yè)的國(guó)有礦山企業(yè)，擁有完整的探礦、采礦、選礦體系，是湖南省主要鉛鋅原料生產(chǎn)基地之一。報(bào)告期內(nèi)，標(biāo)的公司向前五大客戶銷售情況如下表所示：

深交所上市公司管理一部對(duì)上述披露文件進(jìn)行了事后審查，并指出，標(biāo)的公司2020年、2021年、2022年1-10月前五大客戶銷售金額分別為1.86億元、4.16億元、4.58億元，占比分別為63.63%、83.57%、86.92%，呈上升趨勢(shì)。從客戶類型來(lái)看，自2021年起，貿(mào)易公司銷售占比逐漸提升，2022年公司前五大客戶全為貿(mào)易公司。經(jīng)查詢公開(kāi)信息，公司前五大客戶存在部分異常情形，如湖南領(lǐng)泰貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南領(lǐng)泰”）與湖南斯磊貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南斯磊”）均于2021年7月21日成立，實(shí)繳資本為0，參保人數(shù)為0，成立不足半年即與標(biāo)的公司發(fā)生大額交易并成為前五大客戶，且兩家公司注冊(cè)地址臨近，企業(yè)聯(lián)系電話相同；湖南神馬億通實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“神馬億通”）注冊(cè)地址與湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊臨近，企業(yè)聯(lián)系電話與湖南領(lǐng)泰法定代表人劉佳華控制的另一家企業(yè)相同；湖南公爵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南公爵”）企業(yè)聯(lián)系電話與湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊相同。

（1）請(qǐng)說(shuō)明湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊、神馬億通、湖南公爵同日成立、聯(lián)系電話相同、注冊(cè)地址臨近等異常情形的原因及合理性；是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，如是，請(qǐng)根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》要求，對(duì)前五大客戶銷售情況進(jìn)行補(bǔ)充更正。

（2）請(qǐng)結(jié)合湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)及人員規(guī)模、與標(biāo)的公司業(yè)務(wù)往來(lái)具體內(nèi)容、交易金額，說(shuō)明前述客戶資金實(shí)力、資信情況是否與采購(gòu)規(guī)模是否匹配，成立不足半年即發(fā)生大額交易并成為前五大客戶的商業(yè)合理性，相關(guān)銷售是否真實(shí)。

（3）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司貿(mào)易客戶占比持續(xù)上升的原因及合理性，貿(mào)易公司客戶與冶煉公司客戶在銷售定價(jià)、結(jié)算政策、合同條款、收入確認(rèn)等方面是否存在重大差異及原因，客戶結(jié)構(gòu)與同行業(yè)公司相比是否存在重大差異，客戶結(jié)構(gòu)變化對(duì)收入及毛利率穩(wěn)定性是否構(gòu)成不利影響。

（4）請(qǐng)說(shuō)明2020年以來(lái)前五大客戶的最終銷售實(shí)現(xiàn)情況，包括最終客戶名稱、最終銷售價(jià)格，最終客戶與你公司、標(biāo)的公司、交易對(duì)手方及其對(duì)應(yīng)的控股股東、實(shí)際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，是否存在資金閉環(huán)銷售，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

（5）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司銷售退回情況，包括但不限于金額、比例、退回時(shí)間及原因、相關(guān)會(huì)計(jì)處理等，相關(guān)交易是否具備商業(yè)合理性，前期收入確認(rèn)是否合規(guī)。

（6）請(qǐng)分季度列式標(biāo)的公司2020年至2022年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額及占全年比重，各季度占比是否存在明顯差異及原因，相關(guān)業(yè)績(jī)表現(xiàn)是否與同行業(yè)上市公司存在差異及合理性。

（7）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司客戶集中度與同行業(yè)公司對(duì)比情況，是否存在單一客戶重大依賴，請(qǐng)進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

以下為原文：

深圳證券交易所

關(guān)于對(duì)郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易的問(wèn)詢函

并購(gòu)重組問(wèn)詢函〔2023〕第9號(hào)

郴州市金貴銀業(yè)股份有限公司董事會(huì)：

4月20日，你公司直通披露了《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)（草案）》（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告書(shū)”）。我部對(duì)上述披露文件進(jìn)行了事后審查，現(xiàn)將意見(jiàn)反饋如下：

一、關(guān)于交易標(biāo)的

1.報(bào)告書(shū)顯示，標(biāo)的公司2020年、2021年、2022年1-10月前五大客戶銷售金額分別為1.86億元、4.16億元、4.58億元，占比分別為63.63%、83.57%、86.92%，呈上升趨勢(shì)。從客戶類型來(lái)看，自2021年起，貿(mào)易公司銷售占比逐漸提升，2022年公司前五大客戶全為貿(mào)易公司。經(jīng)查詢公開(kāi)信息，公司前五大客戶存在部分異常情形，如湖南領(lǐng)泰貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南領(lǐng)泰”）與湖南斯磊貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南斯磊”）均于2021年7月21日成立，實(shí)繳資本為0，參保人數(shù)為0，成立不足半年即與標(biāo)的公司發(fā)生大額交易并成為前五大客戶，且兩家公司注冊(cè)地址臨近，企業(yè)聯(lián)系電話相同；湖南神馬億通實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“神馬億通”）注冊(cè)地址與湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊臨近，企業(yè)聯(lián)系電話與湖南領(lǐng)泰法定代表人劉佳華控制的另一家企業(yè)相同；湖南公爵貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱“湖南公爵”）企業(yè)聯(lián)系電話與湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊相同。

（1）請(qǐng)說(shuō)明湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊、神馬億通、湖南公爵同日成立、聯(lián)系電話相同、注冊(cè)地址臨近等異常情形的原因及合理性；是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，如是，請(qǐng)根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組》要求，對(duì)前五大客戶銷售情況進(jìn)行補(bǔ)充更正。

（2）請(qǐng)結(jié)合湖南領(lǐng)泰、湖南斯磊經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)資質(zhì)、業(yè)務(wù)及人員規(guī)模、與標(biāo)的公司業(yè)務(wù)往來(lái)具體內(nèi)容、交易金額，說(shuō)明前述客戶資金實(shí)力、資信情況是否與采購(gòu)規(guī)模是否匹配，成立不足半年即發(fā)生大額交易并成為前五大客戶的商業(yè)合理性，相關(guān)銷售是否真實(shí)。

（3）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司貿(mào)易客戶占比持續(xù)上升的原因及合理性，貿(mào)易公司客戶與冶煉公司客戶在銷售定價(jià)、結(jié)算政策、合同條款、收入確認(rèn)等方面是否存在重大差異及原因，客戶結(jié)構(gòu)與同行業(yè)公司相比是否存在重大差異，客戶結(jié)構(gòu)變化對(duì)收入及毛利率穩(wěn)定性是否構(gòu)成不利影響。

（4）請(qǐng)說(shuō)明2020年以來(lái)前五大客戶的最終銷售實(shí)現(xiàn)情況，包括最終客戶名稱、最終銷售價(jià)格，最終客戶與你公司、標(biāo)的公司、交易對(duì)手方及其對(duì)應(yīng)的控股股東、實(shí)際控制人、5%以上股東、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他可能導(dǎo)致利益傾斜的關(guān)系，是否存在資金閉環(huán)銷售，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。

（5）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司銷售退回情況，包括但不限于金額、比例、退回時(shí)間及原因、相關(guān)會(huì)計(jì)處理等，相關(guān)交易是否具備商業(yè)合理性，前期收入確認(rèn)是否合規(guī)。

（6）請(qǐng)分季度列式標(biāo)的公司2020年至2022年?duì)I業(yè)收入、凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額及占全年比重，各季度占比是否存在明顯差異及原因，相關(guān)業(yè)績(jī)表現(xiàn)是否與同行業(yè)上市公司存在差異及合理性。

（7）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司客戶集中度與同行業(yè)公司對(duì)比情況，是否存在單一客戶重大依賴，請(qǐng)進(jìn)行充分風(fēng)險(xiǎn)提示。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.報(bào)告書(shū)顯示，標(biāo)的公司主要產(chǎn)品鉛精礦、鋅精礦產(chǎn)品平均售價(jià)遠(yuǎn)高于同行業(yè)上市公司可比產(chǎn)品均價(jià)，但平均銷售成本、毛利率卻遠(yuǎn)低于同行業(yè)上市公司均值。如標(biāo)的公司鉛精礦（含金銀）2020年、2021年平均售價(jià)為2.28萬(wàn)元/噸、2.38萬(wàn)元/噸，遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比產(chǎn)品0.52萬(wàn)元/噸、0.63萬(wàn)元/噸的水平；標(biāo)的公司鉛精礦（含金銀）2020年、2021年毛利率分別為41.66%、38.55%，低于同行業(yè)平均毛利率61.82%、59.59%的水平。

（1）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)及合理性，是否符合行業(yè)慣例，并結(jié)合標(biāo)的公司行業(yè)地位、產(chǎn)品特征等，說(shuō)明產(chǎn)品銷售均價(jià)遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比上市公司的原因及合理性。

（2）請(qǐng)結(jié)合標(biāo)的公司成本構(gòu)成、礦產(chǎn)規(guī)模、礦石品位等，具體分析標(biāo)的公司平均銷售成本、毛利率遠(yuǎn)低于同行業(yè)上市公司、毛利率與產(chǎn)品售價(jià)變動(dòng)趨勢(shì)不一致的原因及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

二、關(guān)于評(píng)估

3.報(bào)告書(shū)顯示，標(biāo)的公司主要資產(chǎn)為礦業(yè)權(quán)（包含一項(xiàng)采礦權(quán)和兩項(xiàng)探礦權(quán)），湖南寶山鉛鋅銀礦采礦權(quán)采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法進(jìn)行評(píng)估，采礦權(quán)賬面價(jià)值為0.14億元，評(píng)估值為3.18億元，增值率2,180.85%，評(píng)估儲(chǔ)量依據(jù)湖南省有色地質(zhì)勘查局于2015年出具的《儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告》和2022年出具的《2021年儲(chǔ)量年報(bào)》，評(píng)估選取的產(chǎn)品價(jià)格主要參考在評(píng)估基準(zhǔn)日近四年內(nèi)湖南省同品位產(chǎn)品均價(jià)。湖南寶山鉛鋅銀-400米以下探礦權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“探礦權(quán)一”）、湖南省桂陽(yáng)縣寶山鉛鋅銀礦邊部普查探礦權(quán)（以下簡(jiǎn)稱“探礦權(quán)二”）賬面價(jià)值合計(jì)0.16億元，評(píng)估值合計(jì)3.69億元，增值率2,224.24%，主要為探礦權(quán)一增值，探礦權(quán)一正處于“探轉(zhuǎn)采”詳查階段，采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法評(píng)估；探礦權(quán)二勘查和研究程度較低，采用勘查成本效用法評(píng)估。

（1）請(qǐng)說(shuō)明采礦權(quán)與探礦權(quán)一評(píng)估利用資源儲(chǔ)量的確定依據(jù)，相關(guān)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量是否需履行評(píng)審備案程序及履行情況，《儲(chǔ)量核實(shí)報(bào)告》和《2021年儲(chǔ)量年報(bào)》中資源儲(chǔ)量是否存在差異及原因。

（2）請(qǐng)說(shuō)明采礦權(quán)和探礦權(quán)一評(píng)估所用重要參數(shù)（包括但不限于可信度系數(shù)、設(shè)計(jì)損失量、采礦損失量、礦石貧化率、選礦回收率、折現(xiàn)率）的確定依據(jù)及合理性，與2022年10月有色集團(tuán)對(duì)標(biāo)的公司增資時(shí)的評(píng)估值存在差異的原因及合理性。

（3）報(bào)告書(shū)顯示，鉛、鋅屬于強(qiáng)周期性行業(yè)，價(jià)格波動(dòng)較大，且標(biāo)的公司鉛精礦銷售價(jià)格近年呈上升趨勢(shì)。請(qǐng)結(jié)合鉛、鋅近五年、近十年均價(jià)，說(shuō)明采礦權(quán)評(píng)估選取近四年均價(jià)的原因及合理性，評(píng)估參數(shù)的選取是否審慎、公允，是否存在損害上市公司利益的情形。

（4）請(qǐng)說(shuō)明礦業(yè)權(quán)價(jià)款繳納情況，尚需繳納金額，承擔(dān)方式，評(píng)估結(jié)果是否已將相關(guān)情況考慮在內(nèi)。

（5）請(qǐng)結(jié)合探礦權(quán)一所處勘查階段、后續(xù)尚需履行的必要手續(xù)、礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量和后續(xù)預(yù)計(jì)投入、可比案例情況等，說(shuō)明探礦權(quán)一“探轉(zhuǎn)采”是否存在重大不確定性，采礦權(quán)預(yù)計(jì)取得時(shí)間，采用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法的依據(jù)及合理性，收益法評(píng)估中的未來(lái)收益年限是否考慮“探轉(zhuǎn)采”審批時(shí)間及合理性。

（6）礦業(yè)權(quán)評(píng)估收益期均超過(guò)采礦許可證有效期，請(qǐng)說(shuō)明續(xù)期是否存在實(shí)質(zhì)性障礙，是否需要繳納額外費(fèi)用，前述情況是否已在評(píng)估中予以考慮。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

4.報(bào)告書(shū)顯示，本次評(píng)估對(duì)投資性房地產(chǎn)采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估，賬面價(jià)值為5,513.45萬(wàn)元，評(píng)估值為6,689.24萬(wàn)元，增值率21.33%，增值原因?yàn)榻陙?lái)長(zhǎng)沙市辦公房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格上漲；固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為5.36億元，評(píng)估值為5.9億元，增值率10.20%，增值原因?yàn)榫锕こ探ㄔO(shè)成本增加、部分機(jī)械設(shè)備會(huì)計(jì)折舊年限短于評(píng)估計(jì)算采用的經(jīng)濟(jì)使用年限；土地使用權(quán)賬面價(jià)值為3.27億元，評(píng)估值為3.38億元，增值率3.35%，增值原因?yàn)槌恢菔械貎r(jià)上漲，本次評(píng)估值與2022年10月有色集團(tuán)以土地使用權(quán)對(duì)標(biāo)的公司增資時(shí)的評(píng)估值存在差異。

（1）請(qǐng)補(bǔ)充披露對(duì)投資性房地產(chǎn)的評(píng)估過(guò)程，并結(jié)合性質(zhì)、用途、地段、建成時(shí)間、交易時(shí)間、規(guī)模等因素，說(shuō)明可比交易選取的可比性、合理性。

（2）請(qǐng)量化分析井巷工程建設(shè)成本、機(jī)械設(shè)備經(jīng)濟(jì)使用年限對(duì)評(píng)估值影響，并說(shuō)明評(píng)估增值合理性。

（3）請(qǐng)結(jié)合評(píng)估方法、主要參數(shù)選取等，說(shuō)明本次評(píng)估與2022年10月有色集團(tuán)對(duì)標(biāo)的公司增資時(shí)的評(píng)估值存在差異的原因及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估機(jī)構(gòu)核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

三、關(guān)于交易方案

5.報(bào)告書(shū)顯示，你公司擬通過(guò)發(fā)行股份方式收購(gòu)標(biāo)的公司100%股份，標(biāo)的公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為鉛鋅礦采選。

（1）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司所涉及的已建、在建、擬建項(xiàng)目是否屬于“高耗能、高排放”項(xiàng)目，是否符合國(guó)家或地方有關(guān)政策要求及落實(shí)情況，是否需履行相關(guān)主管部門(mén)審批、核準(zhǔn)、備案等程序及履行情況，是否符合環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的要求，是否獲得相應(yīng)級(jí)別生態(tài)環(huán)境部門(mén)環(huán)境影響評(píng)價(jià)批復(fù)。

（2）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司報(bào)告期內(nèi)環(huán)保投資和成本費(fèi)用支出情況，環(huán)保相關(guān)成本費(fèi)用是否和處理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的污染相匹配。

（3）請(qǐng)說(shuō)明標(biāo)的公司最近36個(gè)月是否受到環(huán)保領(lǐng)域或安全領(lǐng)域行政處罰，是否構(gòu)成重大違法行為，整改措施及整改后是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，是否發(fā)生環(huán)保事故或重大群體性事件，是否存在相關(guān)負(fù)面媒體報(bào)道。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

6.報(bào)告書(shū)顯示，本次交易價(jià)格確定為12.07億元，募集配套資金不超過(guò)3.02億元，全部用于支付交易稅費(fèi)、中介費(fèi)用、補(bǔ)充流動(dòng)資金。請(qǐng)說(shuō)明本次發(fā)行配套募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的規(guī)模是否符合《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》的規(guī)定，補(bǔ)充流動(dòng)資金具體使用計(jì)劃，是否會(huì)用于不符合要求的“高耗能、高排放”項(xiàng)目。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

7.報(bào)告書(shū)顯示，交易對(duì)手方有色集團(tuán)、黃金集團(tuán)標(biāo)的公司礦業(yè)權(quán)資產(chǎn)、承包經(jīng)營(yíng)權(quán)資產(chǎn)在業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)的凈利潤(rùn)累計(jì)數(shù)進(jìn)行業(yè)績(jī)承諾，上市公司董事會(huì)可以在補(bǔ)償期限屆滿時(shí)，一次性確定補(bǔ)償金額，無(wú)需逐年計(jì)算。

（1）請(qǐng)說(shuō)明業(yè)績(jī)承諾資產(chǎn)承諾期內(nèi)的承諾凈利潤(rùn)與收益法評(píng)估預(yù)測(cè)的凈利潤(rùn)是否存在差異，若是，請(qǐng)說(shuō)明原因。

（2）請(qǐng)結(jié)合業(yè)績(jī)承諾方案的具體內(nèi)容，如業(yè)績(jī)承諾期滿后一次性計(jì)算補(bǔ)償金額、業(yè)績(jī)補(bǔ)償范圍等，說(shuō)明業(yè)績(jī)承諾方案是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第三十五條和《監(jiān)管規(guī)則適用指引——上市類第1號(hào)》第1-2條的相關(guān)規(guī)定，是否有利于保護(hù)上市公司及中小股東權(quán)益。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師核查上述事項(xiàng)并發(fā)表明確意見(jiàn)。

四、其他

8.根據(jù)相關(guān)公告，你公司擬于2023年5月19日召開(kāi)股東大會(huì)審議本次交易事項(xiàng)，目前已披露的標(biāo)的公司最近一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)截止日為2022年10月31日，截至股東大會(huì)召開(kāi)日已超過(guò)六個(gè)月有效期。請(qǐng)你公司對(duì)標(biāo)的公司進(jìn)行加期審計(jì)，并更新報(bào)告書(shū)相關(guān)內(nèi)容。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在2023年5月15日前將有關(guān)說(shuō)明材料對(duì)外披露并報(bào)送我部。

特此函告

深圳證券交易所上市公司管理一部

2023年5月5日

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